Jó gyakorlat központ

Lezárt üzleti év (2023) után önellenőrzés történt visszaigényelhető áfára (2024), és úgy döntött az ügyvezető, hogy jogtalan volt a visszaigénylés. Ennek a könyvelése hogyan történik 2024-ben?

A vállalkozói személyi jövedelemadó szerint adózó egyéni vállalkozó SZOCHO számításánál az SZJA bevallás 286. sorába a vállalkozó kivét összege kerül vagy annak a 12,5%-al növelt összege?

Adott egy magánszemély, aki megvásárolt egy céget, amiben a tárgyi eszközök között van egy bérelt ingatlanon végzett beruházás. Mivel a székhely nem ezen az ingatlanon lesz, én úgy gondolom, hogy nekem ezt majd ki kell vezetnem. Technikailag és adózás szempontjából mi a menete ennek. Áfa korrekciót is el kell majd végezni ezzel kapcsolatban, amennyiben történt áfa levonás.

Kötelezően visszaváltási díjas, nem újrahasználható terméket, palackos bort állít elő cégünk, a termékek értékesítése után negyedévente csatlakozási (1 Ft/kg) és szolgáltatási díjat (25 Ft/kg) kell fizetni a MOHU-nak. Erről a MOHU számlát állít ki. Ezeket a díjakat milyen főkönyvi számra kell könyvelni? Magát a DRS díjat (50 Ft/palack) egyéb ráfordításként könyveljük.

Új építésű ingatlan a megvásárlásikori értéke 65.000.000 Ft fordított adózású. Üzembe helyezés nem történt meg befejezetlen beruházásként van nyilvántartva. Hogyan lehet értékesíteni?

Meddig kell az ingatlan értékhelyesbítést elvégezni? Van-e valamilyen időintervallum, vagy pl. elegendő ha a számviteli politikában rögzíti, hogy ezzel nem szeretne a továbbiakban élni. Milyen számviteli feladatok vannak?

A ballonos vízautomata bérleti díja beleszámít a reprezentációs alapba? Kell utána fizetni szja-t és szocho-t? A könyvelése bérleti díj vagy reprezentáció?

Egy cég eladja egy másik cégben megvásárolt üzletrészét. Üzletrész eladásban a névérték és a tagi kölcsön szerepel. Az üzletrészhez tartozott egy ázsiós tőke emeléssel kapcsolatos tagi kölcsönből tőketartalék képzés. Erről senki nem rendelkezett, az eladó cégnél ezt ráfordításként kivezetem. Záráskor adóalapot növelő tételként kell kezelnem?

A vállalkozás munkavállalóinak gyógytorna foglalkozáson való részvétel lehetőségét biztosítja. Egyéni vagy csoportos foglalkozások keretében lehet igénybe venni; havonta 6 óra gyógytorna foglalkozás van megtartva. A gyógytorna szolgáltatásról a vállalkozás havonta egy számlát kap. Adómentes-e ez a szolgáltatás, ha nem milyen adófizetési kötelezettsége keletkezik a cégnek vagy a dolgozóknak?

Ügyfelünk 2024. július 01-el jött át hozzánk másik könyvelőtől. Van Széchenyi folyószámla hitele, ha jön egy terhelés akkor azt levonja a folyószámláról (3841) a bank és utána a nap végén jóváír annyi összeget, hogy a bankszámla egyenlege 0 legyen. Ugyanígy visszafele jóváírásnál. Hogyan könyvelem?